Il s’agit d’un crédit d’impôt pour les activités de formation technologique et informatique.
L’action de crédit d’impôt vise à inciter les entreprises à investir dans la préparation et la formation de leur personnel dans les disciplines numériques et technologiques. Elle s’adresse à toutes les sociétés et entreprises résidant en Italie, indépendamment de leur catégorie juridique, de leur domaine d’activité économique, de leur taille et de leurs caractéristiques en matière de revenus et de comptabilité. Le plan de crédit d’impôt est calculé sur le coût d’entreprise du personnel impliqué dans la formation et peut être utilisé comme compensation, via F24, à partir de la période fiscale suivant celle au cours de laquelle les dépenses sont encourues.
Le crédit d’impôt Formazione 4.0 est une mesure nationale de facilitation destinée à toutes les entreprises dans le but de stimuler et d’encourager l’investissement dans la formation du personnel sur des sujets technologiques pertinents afin de favoriser la transformation numérique. Toutes les entreprises résidentes sur le territoire de l’État, y compris les établissements permanents de non-résidents, sont éligibles au crédit d’impôt, quels que soient leur forme juridique, leur secteur économique, leur taille et leur régime fiscal de détermination des revenus.
Toutes les entreprises résidant en Italie peuvent bénéficier de ce mécanisme :
– par la forme juridique ;
– par taille d’entreprise ;
– du secteur des entreprises ;
– du régime comptable ;
– la manière dont le revenu est déterminé.
Les bénéficiaires comprennent également les entités non commerciales, à condition qu’elles exercent des activités commerciales correspondant à des revenus d’entreprise. Cela inclut également les consortiums et les réseaux de sujets qui, aux fins de l’impôt sur le revenu, sont soit des entités commerciales, soit des entités non commerciales. Sont exclues de l’applicabilité de la mesure les entreprises en difficulté au sens de l’article 2, paragraphe 18, du règlement (UE) no. 651/2014 et les entreprises soumises à des sanctions de déchéance en vertu de l’article 9, paragraphe 2, de la Leg. N. 231/2001.
Big data et analyse de données ;
L’informatique en nuage (cloud) et l’informatique en nuage (fog) ;
La cybersécurité ;
Simulation et systèmes cyber-physiques ;
Prototypage rapide ;
Interface homme-machine ;
Robotique avancée et collaborative ;
Internet des objets et des machines ;
Intégration numérique des processus d’entreprise ;
Fabrication additive (ou impression tridimensionnelle) ;
Systèmes de visualisation, réalité virtuelle (VR) et réalité augmentée (AR).
Les activités de formation sont éligibles :
1) réalisée pour acquérir ou consolider la connaissance des technologies :
2) convenu par des accords collectifs, d’entreprise ou territoriaux, pour les années 2018 et 2019, déposés auprès de l’inspection du travail territoriale (avant la date finale de la « formation »).
3) En 2020, il a été remplacé par une communication à envoyer au MEF.
NB : Les activités de formation réalisées dans le cadre de la santé et de la sécurité, de la protection de l’environnement et de toute autre réglementation en matière de formation obligatoire sont expressément exclues.
Le coût pour l’entreprise des employés engagés dans des activités de Formazione 4.0, soit en tant qu' »apprenant », soit en tant qu' »enseignant » ou « tuteur », limité au nombre d’heures ou de jours de formation, est éligible.
PERSONNEL EMPLOYÉ : le personnel ayant une relation de travail subordonnée, y compris les personnes ayant un contrat à durée déterminée, y compris les apprentis.
COÛT DE L’ENTREPRISE : rémunération brute de retenue à la source et de cotisations de sécurité sociale, y compris les indemnités de licenciement cumulées, les mois de salaire supplémentaires, les congés payés, etc. cumulés pendant les heures de formation et les éventuelles indemnités de déplacement pour les cours hors site.
Un crédit d’impôt (sur les dépenses éligibles) de 50 % est accordé aux micro et petites entreprises dans la limite de
jusqu’à un maximum de 300 000,00 €, 40 % pour les entreprises moyennes jusqu’à un maximum de 250 000,00 €, et
30 % pour les grandes entreprises jusqu’à un maximum de 250 000,00 €.
Pour toutes les entreprises, sans préjudice des plafonds annuels, la mesure de prime est portée à 60 % dans le cas où les bénéficiaires des activités de formation éligibles relèvent des catégories de travailleurs défavorisés ou très défavorisés, telles que définies par le décret du ministère du Travail et des Politiques sociales du 17 octobre 2017.
Il ne peut être utilisé que pour la compensation (décret législatif 241/97, art. 17) avec mod. F24, soumis
par les canaux télématiques de l’AdE, à partir de la période fiscale suivant celle au cours de laquelle elles sont
les coûts encourus.
L’utilisation effective du crédit d’impôt est subordonnée à la condition que l’entreprise ne fasse pas l’objet de sanctions de déchéance et qu’elle soit en conformité avec les règles de sécurité du travail et le paiement des cotisations de sécurité sociale et de prévoyance.
Elle doit être indiquée dans la déclaration de revenus pour la période fiscale.
Il ne contribue pas à la formation de la base imposable de l’Ires/Irpef et de l’Irap, ni à la déductibilité au prorata des charges d’intérêt et à la déductibilité générale.
Structure de développement et de formation
Identification des cours, des conférenciers et des apprenants à former selon le ministère du développement économique – Mise.
Déclaration de crédit d’impôt
Les dépenses liées à la formation des employés seront déclarées et le montant du crédit d’impôt sera déterminé.
Certification Asseveration
Grâce à l’un de nos auditeurs agréés, nous fournirons l’affidavit du crédit d’impôt qui peut être compensé par l’entreprise dans le F24.