Se trata de un crédito fiscal para actividades de formación tecnológica e informática.
La acción de crédito fiscal pretende incentivar a las empresas para que inviertan en la preparación y formación de su personal en disciplinas digitales y tecnológicas, dirigida a todas las empresas y sociedades residentes en Italia, independientemente de su categoría jurídica, ámbito económico de relevancia, tamaño y características contables y de ingresos. El plan de crédito fiscal se calcula sobre el coste empresarial del personal implicado en la formación y puede utilizarse para compensar, a través del F24, a partir del período impositivo siguiente a aquel en que se incurre en los gastos.
El crédito fiscal Formazione 4.0 es una medida nacional de facilitación dirigida a todas las empresas con el fin de estimular e incentivar la inversión en formación del personal en materias tecnológicas relevantes para fomentar la transformación digital. Todas las empresas residentes en el territorio del Estado, incluidos los establecimientos permanentes de no residentes, tienen derecho a la desgravación fiscal, independientemente de su forma jurídica, sector económico, tamaño y régimen fiscal de determinación de los ingresos.
Todas las empresas residentes en Italia pueden acogerse al mecanismo, independientemente de su nacionalidad:
– por forma jurídica;
– por tamaño de empresa;
– del sector empresarial;
– del régimen contable;
– la forma de determinar los ingresos.
Entre los beneficiarios también se incluyen las entidades no comerciales, siempre que realicen actividades comerciales relevantes para los ingresos empresariales. También se incluyen los consorcios y las redes temáticas que, a efectos del impuesto sobre la renta, son entidades comerciales o no comerciales. Quedan excluidas de la aplicabilidad de la medida las «empresas en crisis» en el sentido del artículo 2, apartado 18, del Reglamento (UE) nº. 651/2014 y las empresas sujetas a sanciones de inhabilitación de conformidad con el artículo 9, apartado 2, de la Leg. N. 231/2001.
Big data e analisi dei dati;
Cloud e fog computing;
Cyber security;
Simulazione e sistemi cyber-fisici;
Prototipazione rapida;
Interfaccia uomo-macchina;
Robotica avanzata e collaborativa;
Internet delle cose e delle macchine;
Integrazione digitale dei processi aziendali;
Manifattura additiva (o stampa tridimensionale);
Sistemi di visualizzazione, realtà virtuale (RV) e realtà aumentata (RA).
Sono agevolabili le attività di formazione:
1) svolte per acquisire o consolidare le conoscenze delle tecnologie:
2) pattuite attraverso contratti collettivi, aziendali o territoriali, per gli anni 2018 e 2019, depositati presso l’Ispettorato Territoriale del Lavoro (entro la data finale della “formazione”).
3) nel 2020 è stato sostituito da una comunicazione da inviare al MEF.
NB: Sono espressamente escluse le attività di formazione svolte in ottemperanza alla normativa su salute e sicurezza, protezione dell’ambiente e ad ogni altra normativa obbligatoria in materia di formazione.
È agevolabile il costo aziendale del personale dipendente impegnato nelle attività di Formazione 4.0 sia come «discente» che come «docente» o «tutor», limitatamente alle ore o alle giornate di formazione.
PERSONALE DIPENDENTE: personale titolare di rapporto di lavoro subordinato, anche a tempo determinato, inclusi gli apprendisti.
COSTO AZIENDALE: retribuzione al lordo di ritenute e contributi previdenziali e assistenziali, inclusi i ratei di Tfr, mensilità aggiuntive, ferie e permessi ecc. maturati durante le ore di formazione ed eventuali indennità di trasferta per i corsi fuori sede.
E’ concesso un credito d’imposta (delle spese ammissibili) pari al 50 % per le micro e piccole imprese fino
ad un massimo di € 300.000,00, al 40% per le medie imprese fino ad un massimo di € 250.000,00 e al
30% per le grandi imprese fino a un massimo di € 250.000,00.
Per tutte le imprese, fermi restando i limiti massimi annuali, la misura del bonus è aumentata al 60% nel caso in cui i destinatari delle attività di formazione ammissibili rientrino nelle categorie dei lavoratori svantaggiati o molto svantaggiati, come definite dal Decreto del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali del 17 ottobre 2017.
E’ utilizzabile esclusivamente in compensazione (D.Lgs. 241/97, art. 17) con mod. F24, presentato
attraverso i canali telematici dell’AdE, a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello in cui sono
sostenuti i costi.
L’effettiva fruizione del credito d’imposta è subordinata alla condizione che l’impresa non sia destinataria di sanzioni interdittive e risulti in regola con le normative sulla sicurezza del lavoro e con il versamento dei contributi previdenziali e assistenziali.
Deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta.
Non concorre a formare la base imponibile Ires/Irpef e Irap nè rileva ai fini del pro-rata di deducibilità degli interessi passivi e di quello generale.
Sviluppo e Struttura Formazione
Individuazione dei corsi, dei docenti e dei discenti che saranno formati secondo quanto stabilito dal Ministero dello Sviluppo Economico – Mise.
Rendicontazione Credito D’imposta
Verranno rendicontate le spese relative al personale dipendente impegnato nella formazione ed individuato l’importo del credito d’imposta.
Certificazione Asseverazione
Grazie ad un nostro Revisore Legale dei Conti, iscritto all’Albo, forniremo l’asseverazione del credito d’imposta compensabile dall’azienda in F24.